Аудиторское заключение по финансовой отчетности ОАО "Мангистаумунайгаз" (Казахстан) за 1999 год

/KASE, 26.10.00/ - ОАО "Мангистаумунайгаз" (Актау) в соответствии с листинговыми обязанностями представило Казахстанской фондовой бирже (KASE) аудиторское заключение по консолидированной финансовой отчетности за 1999 год, выполненное фирмой Arthur Andersen (Алматы, Казахстан). По данным независимого аудитора, который закончил работу над заключением 15 июня 2000 года, результатом финансово-хозяйственной деятельности компании на 31 декабря 1999 и 1998 годов явились следующие показатели (в тыс. тенге): Показатель 1998 1999 --------------------------------------------- ----------- ----------- Уставный капитал 10 894 602 10 894 602 Собственный капитал 666 649 13 299 253 Всего активы 31 608 709 43 468 180 Чистый оборотный капитал -19 583 244 -11 098 750 Дебиторская задолженность 5 480 070 7 128 656 Кредиторская задолженность 24 457 725 23 694 624 Объем реализованной продукции (услуг) 16 927 093 45 781 992 Себестоимость реализованной продукции (услуг) 10 104 314 7 996 154 Чистый доход (убыток) (211 037) 8 090 127 --------------------------------------------- ----------- ----------- На основании данных аудитора рассчитано: --------------------------------------------- ----------- ----------- Доходность продаж (ROS), % 40,3 82,5 Доходность капитала (ROE), % - 60,8 Доходность активов (ROA), % - 18,6 Чистый доход на 1 простую акцию (EPS), тенге - 825,09 Коэффициент цены к доходу (P/E) - 0,44 Балансовая стоимость 1 акции, тенге 61,19 1 220,72 --------------------------------------------- ----------- ----------- Аудит консолидированной финансовой отчетности ОАО "Мангистаумунайгаз" и его дочерних компаний за 1998-1999 годы проводился фирмой Arthur Andersen в соответствии с Казахстанскими и Международными стандартами по аудиту. Проведенная аудиторская проверка позволила сделать аудитору следующее заключение по финансовой отчетности компании. По мнению Arthur Andersen консолидированный баланс представляет достоверную во всех существенных аспектах картину финансового положения ОАО "Мангистаумунайгаз" и его дочерних компаний по состоянию на 31 декабря 1999 года в соответствии с Казахстанскими стандартами бухгалтерского учета за исключением влияния переоценки основных средств на сумму 4,7 млрд тенге, которая была проведена компанией в 1999 году, и отсутствия провизий по непредвиденным налоговым обязательствам (ссылка на Примечание 11). При этом аудитор не выразил своего мнения по консолидированному отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности и движении денежных средств за годы, закончившиеся 31 декабря 1998 и 1999 годов в связи с тем, что: - был неудовлетворен данными по остаткам бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 1997 года и не имел возможности проверить результаты инвентаризации товарно-материальных запасов по состоянию на 31 декабря 1998 года, что могло оказать существенное влияние на определение результатов финансово-хозяйственной деятельности компании за год, закончившийся 31 декабря 1998 и 1999 годов; - компания не в состоянии должным образом раскрыть операции со связанными сторонами за 1998 год, а также не были получены достаточные данные для подтверждения определенных сумм дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 1998 года в связи с тем, что в течение 1998 года не велись соответствующие бухгалтерские записи и не всегда имелась достаточная подтверждающая документация (ссылка на Примечание 3), что может быть существенным для определения результатов деятельности за год, закончившийся 31 декабря 1999 года; - не был подготовлен консолидированный отчет о движении денежных средств за 1998 год, как предписывается Казахстанскими стандартами по бухгалтерскому учету. Аудитор также отмечает, что в октябре 1999 года компания по решению Верховного Суда получила в обмен на задолженность активы Павлодарского нефтеперерабатывающего завода (ссылка на Примечание 25). Поскольку в 1998 году по этим суммам был создан резерв, то по состоянию на 31 декабря 1999 года компания имела нулевую остаточную балансовую стоимость в отношении этих активов. Вследствие неопределенности, существующей в отношении юридических вопросов и будущего контроля над нефтеперерабатывающим заводом, а также возможности пересмотра судебного решения, в финансовой отчетности компании на 31 декабря 1999 года не было отражено учета данного события. Помимо этого, в аудиторском заключении отмечено, что до стабилизации мировых цен на нефть (ссылка на Примечание 2) компания испытывала серьезные проблемы с ликвидностью. Однако, несмотря на увеличение мировых цен на нефть, компания по-прежнему имела дефицит оборотного капитала в размере 11 098 750 тыс. тенге по состоянию на 31 декабря 1999 года. По мнению аудитора, способность компании продолжить свою деятельность в соответствии с принципом непрерывности зависит от ее способности: а) генерировать достаточное движение денежных средств, для того, чтобы своевременно выполнять свои обязательства; б) получить дополнительное финансирование, которое может потребоваться; в) провести успешные переговоры по пересмотру условий или продлить условия погашения текущих обязательств; г) в конечном итоге - добиться постоянной рентабельности. В прилагаемой финансовой отчетности не было сделано каких-либо корректировок в связи с данными неопределенностями. В представленном на KASE аудиторском заключении Arthur Andersen, выполненном по консолидированной финансовой отчетности ОАО "Мангистаумунайгаз" и его дочерних компаний за 1998-1999 годы, отсутствуют примечания, на которые в тексте заключения ссылается аудитор, являющиеся неотъемлемой частью финансовой отчетности. Простые именные (KZ1C05020218, торговый код - MMGZ) и привилегированные именные (KZ1P05020213, торговый код - MMGZp) акции ОАО "Мангистаумунайгаз" включены в дополнительный список биржи 16 октября 1997 года. Решением Биржевого совета от 14 июля 1998 года акции переведены в официальный список ценных бумаг KASE категории "В". Основные виды деятельности компании - добыча и транспортировка нефти и газа; переработка нефти, реализация нефти и продуктов ее переработки; разведка и разработка месторождений нефти и газа.