Аудиторское заключение по финансовой отчетности ОАО "КОМИРБАНК" за 1999 год

/ИРБИС, 18.07.00/ - ОАО "Комирбанк" (Экибастуз, официальный список ценных бумаг KASE, категория "А") в соответствии с листинговыми требованиями предоставило Казахстанскую фондовую биржу (KASE) аудиторское заключение фирмы Arthur Andersen (Алматы, Казахстан), выполненное по финансовой отчетности эмитента за 1999 год. По данным независимого аудитора, который закончил работу над заключением 10 мая 2000 года, результатом финансово-хозяйственной деятельности банка на 31 декабря 1999 года явились следующие показатели (в тыс. тенге): Показатель 1998 1999 ----------------------------------- ----------- ----------- Уставный капитал (оплаченный) 1 000 000 1 500 000 Количество оплаченных акций, штук 1 000 000 1 500 000 Собственный капитал 1 007 473 1 463 527 Всего активы 1 360 553 3 673 108 Сумма ликвидных активов 175 892 310 495 Ссуды и другие размещения банкам 136 523 639 267 Задолженность перед банками 50 000 180 115 Ссуды и авансы клиентам 1 053 712 2 005 176 Задолженность перед клиентами 293 069 1 708 296 Доходы от операционной деятельности 245 409 546 350 Общая сумма расходов 259 422 536 171 Чистый доход -14 013 10 179 ----------------------------------- ----------- ----------- На основании данных аудиторского заключения рассчитано: ----------------------------------- ----------- ----------- Доходность капитала (ROE), % - 0,70 Доходность активов (ROA), % - 0,28 ----------------------------------- ----------- ----------- Аудиторская проверка проведена фирмой "Arthur Andersen" в соответствии с Международными Стандартами по Аудиту. Поскольку ОАО "Комирбанк" ведет бухгалтерский учет и составляет финансовую отчетность в соответствии с казахстанским законодательством о бухгалтерском учете, а также банковским законодательством, аудитору потребовалось сделать ряд поправок и перегруппировок статей баланса для приведения финансовой отчетности банка в соответствие с Международными Стандартами Бухгалтерского Учета (МСБУ). В результате имеются некоторые отличия в показателях финансово-хозяйственной деятельности между данными компании и независимого аудитора. По данным аудитора коэффициент достаточности капитала на 31 декабря 1999года составлял 38%, что превышает минимальный 8-процентный коэффициент, установленный Базельским соглашением. Оценка рыночной стоимости финансовых инструментов (денежных средств, задолженность кредитных учреждений и суммы задолженности кредитным учреждениям, ссуд клиентам и задолженности клиентам со сроком погашения меньше одного месяца) признана аудитором разумной. Относительно сделок со связанными сторонами, аудитором отмечено, что они осуществлялись на рыночных коммерческих и банковских условиях. В декабре 1999 года ОАО "Комирбанк" приобрел все выпущенные акции ОАО "Латур Альянс Банк" в обмен на 500 000 собственных акций. Эта сделка была учтена как объединение долей. Согласно МСБУ #21 финансовая отчетность Объединяющихся Предприятий, учитываемая как объединение долей, должна быть переложена, чтобы отражать объединенную деятельность обоих предприятий таким образом, как будто объединение имело место на самую раннюю дату, на которую представлена переложенная финансовая отчетность. Поскольку до 1999 года ОАО "Латур Альянс Банк" не проводил аудит согласно Международным стандартам, финансовая отчетность ОАО "Комирбанк" была переложена, как будто бы объединение имело место 01 января 1999 года. По мнению аудитора, за исключением невозможности представить переложенную финансовую отчетность, как об этом говорится в предыдущем параграфе, финансовая отчетность ОАО "Комирбанк" представляет достоверную и объективную картину о финансовом положении банка по состоянию на 31 декабря 1999 года, результатах его финансово- хозяйственной деятельности и движении денежных средств на указанную дату в соответствии с положениями о международных стандартах бухгалтерского учета, опубликованных Комитетом по Международным Стандартам Бухгалтерского учета.