Аудиторское заключение по финансовой отчетности ОАО "Темiрбанк" за 1998 год

/KASE, 12.04.99/ - ОАО "Темiрбанк" (Алматы, официальный список ценных бумаг, категория "А") в соответствии с листинговыми требованиями предоставил Казахстанской фондовой бирже (KASE) аудиторское заключение фирмы "Arthur Andersen" (Алматы, Казахстан, основной учредитель "Arthur Andersen", Чикаго, Иллинойс, США), выполненное по финансовой отчетности эмитента за 1998 год. По данным независимого аудитора, который закончил работу над заключением 15 марта 1999 года, результатом финансово-хозяйственной деятельности компании на 31 декабря 1998 и 1997 годов явились следующие показатели (в тыс. тенге): Показатель 1997 год 1998 год ------------------------------------- ----------- ----------- Уставный капитал 1 000 000 500 000 Акции, выкупленные у акционеров, штук 4 474 - Количество акций в обращении, штук 995 526 500 000 Собственный капитал 1 317 820 980 629 Всего активы 5 403 488 3 155 970 Сумма ликвидных активов 193 317 310 956 Размещения и ссуды банкам (нетто) 2 217 484 432 553 Задолженность перед банками 1 389 843 193 480 Ссуды и авансы клиентам (нетто) 2 020 813 1 515 311 Задолженность перед клиентами 2 635 146 1 952 650 Доходы от операционной деятельности 1 238 485 941 664 Общая сумма расходов 1 049 535 986 434 Чистый доход 188 950 (44 770) ------------------------------------- ----------- ----------- На основании данных аудиторского заключения рассчитано: Балансовая стоимость 1 акции, тенге 1 323,74 1 961,26 Доходность капитала (ROE), % 14,34 -4,57 Доходность активов (ROA), % 3,50 -1,42 ------------------------------------- ----------- ----------- Аудиторская проверка проведена фирмой "Arthur Andersen" в соответствии с Международными стандартами аудита. Поскольку ОАО "Темiрбанк" ведет бухгалтерский учет и составляет финансовую отчетность в соответствии с казахстанскими стандартами бухгалтерского учета, а также банковским законодательством, инструкциями и положениями Национального Банка Республики Казахстан (НБРК), аудитору потребовалось сделать ряд корректировок и реклассификаций статей баланса для приведения финансовой отчетности банка в соответствие с требованиями Международного комитета по бухгалтерским стандартам. В результате чего имеют место существенные отличия в показателях финансово- хозяйственной деятельности между данными компании и независимого аудитора. По данным аудитора коэффициенты достаточности капитала на 31 декабря 1998 и 1997 года, рассчитанные в соответствии с требованиями НБРК и международными требованиями, превышали минимальный установленный уровень -- не менее 8% от суммы активов, взвешенных с учетом степени риска. Рассчитанные по международным требованиям показатели достаточности капитала составили: 38% на 31 декабря 1998 года и 41% на 31 декабря 1997 года. Оценка текущей стоимости финансовых инструментов (денежных средств и задолженности банков, инвестиций в государственные ценные бумаги, ссуд банкам и клиентам, средств клиентов, задолженности перед банками, ссуд банков) признана аудитором разумной, исходя из методов и допущений, которые использовались банком. Тем не менее, при этом сделана оговорка, что использование различных рыночных допущений и/или различных приемов оценки может оказать существенное влияние на их оцененную текущую стоимость: суммы по представленным предварительным расчетам могут отличаться от тех, которые могут быть получены от реализации на рынке. Также аудитором сделано замечание, что раскрытие оценочной текущей стоимости финансовых инструментов сделано только на 31 декабря 1998 года. На 31 декабря 1997 года банк принял решение опустить такие раскрытия. Согласно данным аудиторского заключения, выданные в 1998 году клиентам кредиты по секторам экономики распределялись следующим образом (в скобках сравнительные данные за 1997 год): оптовая торговля -- 16,8% (0%) от общего объема, торговые предприятия -- 44,2% (69,6%), розничная торговля -- 9,1% (0%), производство -- 15,5% (13,6%), сельское хозяйство -- 0,9% (2,1%), транспорт -- 0,5% (1,8%), здравоохранение -- 0,4% (0,4%), строительство -- 0,4% (0,2%), ссуды физическим лицам -- 12,2% (12,4%). Кредитование частных компаний составило 99,5% от общего объема, государственных -- 0,5%, тогда как соответствующие показатели 1997 года -- 96,2% и 3,8%. Общая сумма выданных клиентам кредитов в сравнении с 1997 годом выросла на 39,9%, тогда как резерв на покрытие возможных убытков по выданным ссудам увеличен банком более чем в 2 раза. Относительно сделок со связанными сторонами, аудитором отмечено, что они осуществлялись на рыночных условиях. По мнению аудитора, финансовая отчетность ОАО "Темiрбанк" представляет достоверную и объективную картину о финансовом положении компании по всем существенным аспектам по состоянию на 31 декабря 1998 года, а также результатах его операций и движении денежных средств на указанную дату в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета. Аудиторы "Arthur Andersen" не выразили свое мнение по отчетам о прибылях и убытках, по изменениям в акционерном капитале или движении денежных средств за год, завершившийся 31 декабря 1997 года в связи с тем, что по финансовой отчетности банка за 1997 год ими не проводились какие-либо процедуры, так как она была проаудирована фирмой "Price Waterhous".