Аудиторское заключение по финансовой отчетности ОАО "КАЗКОММЕРЦБАНК" за 1998 год

/ИРБИС, 22.04.99/ - ОАО "КАЗКОММЕРЦБАНК" (Алматы, официальный список ценных бумаг, категория "А") в соответствии с листинговыми требованиями предоставило KASE аудиторское заключение фирмы "Deloitte & Touche" (Алматы, Казахстан, основной учредитель "Deloitte Touche Thomatsu International", Хьюстон, США), выполненное по консолидированной финансовой отчетности эмитента за 1998 год. По данным независимого аудитора результатом финансово-хозяйственной деятельности ОАО "КАЗКОММЕРЦБАНК" и его дочерних компаний на 31 декабря 1998 и 1997 годов явились следующие показатели (в тыс. тенге): Показатель 1997 год 1998 год ------------------------------------------ ----------- ----------- Уставный капитал (оплаченный) 2 853 902 2 830 500 Количество оплаченных акций 285 390 200 283 050 000 Собственный капитал 10 378 227 8 420 639 Балансовая стоимость активов 50 299 880 35 048 600 Сумма ликвидных активов 5 226 647 9 739 825 Ссуды и средства, предоставленные банкам 1 106 790 3 852 184 Средства и кредиты банков 17 298 801 13 103 434 Ссуды клиентам (нетто) 35 554 884 19 162 437 Счета клиентов 9 662 791 11 762 344 Операционный доход 6 656 336 5 737 093 Общая сумма расходов 4 772 257 3 583 462 Чистая прибыль 1 884 079 2 153 631 ------------------------------------------ ----------- ----------- На основании данных аудиторского заключения рассчитано: ------------------------------------------ ----------- ----------- Балансовая стоимость 1 акции, тенге 36,67 29,75 Чистый доход на 1 акцию (EPS), тенге 6,66 7,61 Коэффициент цены к доходу на акцию (P/E) 12,02 - Доходность капитала (ROE), % 18,15 25,58 Доходность активов (ROA), % 3,75 6,14 ------------------------------------------ ----------- ----------- Объектом исследования фирмы "Deloitte & Touche" явилась консолидированная финансовая отчетность банка и его дочерних компаний: "Казкоммерц Секьюритиз" (Алматы, Казахстан, операции на казахстанском рынке ценных бумаг); "Казкоммерц Финансы Б.В.", "Казкоммерц Капитал Б.В." и "Казкоммерц Интернешнл Б.В.", которые зарегистрированы в Промышленно-торговой палате Роттердама и созданы с целью привлечения капитала на международных денежных рынках (Роттердам, Королевство Нидерландов). Аудиторская проверка проведена в соответствии с Международными стандартами аудита. Поскольку предоставленная ОАО "КАЗКОММЕРЦБАНК" консолидированная финансовая отчетность выполнена в соответствии с законодательством Республики Казахстан, она была скорректирована аудитором с целью соответствия Международным стандартам бухгалтерского учета. По данным аудитора на 31 декабря 1998 и 1997 годов банк удовлетворял требованиям, установленным Национальным Банком Республики Казахстан (НБРК) к минимальному размеру капитала (не менее 8% от суммы активов, взвешенных с учетом степени риска), и соблюдал определенные пруденциальные нормативы. Также аудитором отмечено, что банк рассчитал требования к адекватности капитала, руководствуясь инструкциями Банка Международных Расчетов. ОАО "КАЗКОММЕРЦБАНК" не обязан рассчитывать или соблюдать такие нормативы, однако принял решение раскрыть соответствующие суммы и коэффициенты в отчетности. Рассчитанные по международным требованиям показатели достаточности капитала составили: 20,9% на 31 декабря 1998 года и 29,4% на 31 декабря 1997 года. Ссуды и средства, предоставленные банкам, от суммы активов составили в 1998 году 2%, в 1997 году -- 11%, корпоративным клиентам -- 71% и 55% соответственно. Согласно данным аудиторского заключения, выданные в 1998 году клиентам кредиты по секторам экономики распределялись следующим образом (в скобках сравнительные данные за 1997 год): сельское хозяйство -- 12% (9%) от общего объема, добывающая промышленность и металлургия -- 9% (12%), торговля -- 14% (29%), финансовый сектор -- 5% (0,2%), гостиничный бизнес -- 2% (3%), энергетика -- 4% (3%), химическая промышленность - 0,2% (2%), машиностроение -- 1% (1%), строительные материалы - 0,5% (0,4%), пищевая промышленность -- 6% (4%), медицинское обслуживание -- 0,8% (1%), транспорт и коммуникации -- 31% (8%), нефтегазовая отрасль -- 6 (12), прочие -- 9% (14%). Общая сумма выданных клиентам кредитов в сравнении с 1997 годом выросла на 84%, резерв на покрытие возможных убытков по выданным кредитам -- на 64%. Общий объем инвестиций банка в капитал других юридических лиц в 1998 году составил 5 203,3 млн. тенге, в 1997 году -- 3 468,1 млн. тенге. Краткосрочные инвестиции соответственно -- 4 214,2 млн. и 2 898, 9 млн. тенге (92% и 91% от общих сумм по годам -- в акции промышленных компаний, оставшиеся части -- в акции банков), долгосрочные -- 989,0 млн. и 569,1 млн. тенге (94% и 96% соответственно -- в акции ассоциированных компаний, оставшиеся части -- акции KASE и AFINEX, ЗАО "Центральный депозитарий ценных бумаг", КЦМР и др.). Оценка объективной стоимости финансовых инструментов (наличной валюты и средств в НБРК; ценных бумаг торгового портфеля; ссуд и средств, полученных от банков; ссуд клиентам; счетов клиентов; инвестиций) признана аудитором реальной. Однако сделана оговорка, что в связи с отсутствием сформированного рынка для большей части финансовых инструментов банка, а также присущих им специфических рисках в текущих экономических условиях, представленные оценки объективной стоимости не обязательно соответствуют суммам, которые банк мог бы получить от реализации данных финансовых инструментов в настоящих рыночных условиях. Относительно сделок со связанными сторонами, аудитором отмечено, что в 1997 году имели место операции, когда банк продавал своим акционерам ценные бумаги по ценам ниже рыночных, а затем выкупал их по более высоким ценам. Убытки по данным операциям были включены в отчет как распределение прибыли акционерам. В 1998 году банк не проводил таких операций. По мнению аудитора, консолидированная финансовая отчетность достоверно отражает во всех существенных аспектах консолидированное состояние ОАО "КАЗКОММЕРЦБАНК" и его дочерних компаний на 31 декабря 1998 и 1997 годов, результаты их деятельности и движение денежных средств в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета.